Reciclaje, la casación excluye créditos de impuestos y falsas facturas

Un empresario había implementado los delitos en la ejecución del mismo diseño criminal, dirigido a la evasión fiscal.

El dinero pagado a una empresa por emitir facturas por transacciones inexistentes no constituye un enriquecimiento ilegal por el delito de impuesto sobre la renta y el valor agregado (Artículo 2 del Decreto Legislativo No. 74/00) y como consecuencia no pueden dar lugar al delito de lavado de dinero.

“El beneficio, según lo decidido por el Tribunal de Casación, coincide con los ahorros fiscales que se obtienen a través de la anotación en las cuentas, así como la posterior indicación de las facturas en las declaraciones de impuestos” afirma el abogado Alexandro María Tirelli, experto en derecho penal para Asociados de abogados internacionales.

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El beneficio, según lo decidido por el Tribunal de Casación, coincide con los ahorros fiscales que se obtienen a través de la anotación en las cuentas, así como la posterior indicación de las facturas en las declaraciones de impuestos.
Reciclaje, la casación excluye créditos de impuestos y falsas facturas

Aquí está el texto de la oración n. 36870, presentada el 6 de septiembre de 2013.

Un contribuyente fue sometido a un proceso penal por la comisión, en competencia con otros, de varios delitos.

En particular, se refería a los delitos de: falsedad en la escritura privada, previstos en el art. 485 del Código Civil italiano, ya que, para llevar a cabo una evasión fiscal compleja, hizo firmas falsas en declaraciones de compras privadas para ser deducidas de otros, para deducir los costos relacionados.

Malversación, de conformidad con el art. 646 del Código Civil italiano, ya que como socio general de un SAS asignó las sumas de dinero en poder de la calificación antes mencionada, registradas en las cuentas como sumas utilizadas para diversas compras, transacciones que posteriormente fueron objetivamente inexistentes.

Transferencia fraudulenta de valores, de conformidad con el art. 12 quinquies de la D.L. n. 306/1992, ya que, en competencia con los representantes legales de dos empresas, para facilitar la comisión del lavado de dinero alegado contra esta última, atribuyó a las propias empresas, mediante cheques bancarios, transferencias bancarias y en parte en efectivo, la suma de Dos millones de euros.

Esta suma, atribuida de manera ficticia al pago de suministros de bienes a los que se hace referencia en las facturas falsas, se devolvió al demandado sin razones económicas válidas y tenía, por lo tanto, el único propósito de facilitar la comisión del delito de lavado.

En pocas palabras, por lo tanto, el empresario había implementado los delitos antes mencionados en la ejecución del mismo diseño criminal, dirigido a la evasión fiscal.

Por lo tanto, el delito de declaración fraudulenta mediante el uso de facturas falsas, de conformidad con el art. 2 del Decreto Legislativo n. 74/00.

Sin embargo, al final de la audiencia preliminar, el GUP pronunció un juicio sin lugar para proceder por todos los delitos alegados contra el acusado y, en particular, por el delito de transferencia de valor fraudulenta, ya que se consideró que el hecho no existía. El Fiscal de la República apeló la orden de interdicto emitida por el GUP.

Se recuerda que el art. 12 quinquies de la D.L. n. 306/1992 – titulado “Transferencia fraudulenta de valores” – castiga con una pena de prisión de dos a seis años, a menos que el acto constituya un delito más grave, cualquier persona que atribuya falsamente a otros la propiedad o disponibilidad de dinero, bienes u otros beneficios para eludir las disposiciones de la ley sobre la prevención de propiedad o contrabando, o para facilitar la comisión de uno de los delitos mencionados en los artículos 648, 648-bis y 648-ter del código penal (Recepción de bienes robados, reciclaje).

El delito de reciclaje, a su vez, previsto en el art. 648-bis del código penal, castiga fuera de los casos de competencia en el delito, quien sustituya o transfiera dinero, bienes u otros beneficios derivados de delitos no negligentes, o realice otras operaciones en relación con ellos, para impedir la identificación de su origen criminal .

El Juzgado de Casación, sección V penal, con la sentencia n. 36870, presentada el 6 de septiembre de 2013, decidiendo sobre los méritos, confirmó definitivamente el no lugar para proceder pronunciado por el GUP contra el empresario.

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Interesante artículo sobre evasión de impuestos
  • Jorge Costa Comin
5

Resumen

El beneficio, según lo decidido por el Tribunal de Casación, coincide con los ahorros fiscales que se obtienen a través de la anotación en las cuentas, así como la posterior indicación de las facturas en las declaraciones de impuestos.

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