Infracciones fiscales

El Common Reporting Standard es un acuerdo de 2014 que elimina el “secreto bancario” y promueve el intercambio de información financiera entre los gobiernos de 52 países (que se convertirán en 92 en 2018).

La colaboración espontánea de estos países ha animado a los evasores fiscales a sumarse a la “divulgación voluntaria”; que al explotar esta regla pueden “revelar” el capital no declarado a las autoridades fiscales italianas sin incurrir en fuertes sanciones.

Pero para aquellos que no están dispuestos a sumarse a la “divulgación voluntaria”, ¿cuáles son los paraísos fiscales fiables en 2018? Descubrámoslo juntos …

El Common Reporting Standard reclamó víctimas muy ilustres entre 2016 y 2017. Además de las mencionadas Suiza y Caimán, Ecuador, Bermuda, las Islas de Man y Jersey, Gibraltar, Mauricio, Filipinas y Barbados, Chile, Dominica también se unieron., India , Niue, Seychelles, Uruguay, Trinidad y Tobago.

En cambio, para permanecer en la órbita europea, Liechtenstein, la Ciudad del Vaticano, San Marino y Montecarlo se han “redimido”, perdiendo una buena parte del “turismo” italiano dedicado al “ahorro”.

¡Pero no se detiene ahí! Hay muchos estados que ya han expresado interés en unirse en 2018, entre ellos: Andorra, Arabia Saudita, Australia, Bahamas, Belice, Brasil, Brunei, Canadá, China, Costa Rica, Dar es Salaam, Granada, Emiratos Árabes Unidos, Hong Kong. , Indonesia, Israel, Japón, Islas Marshall, Macao, Malasia, Mónaco, Nueva Zelanda, Qatar, Rusia, Saint Kitts y Nevis, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, Samoa, Singapur, Sint Maarten, Turquía.

Sobre la base de una clasificación de la OCDE , existe una lista de paraísos fiscales que aún existen en 2018, muchos de los cuales están definidos por la Comisión Europea como “entidades no cooperativas en términos de políticas fiscales”.
Esta es una clasificación de los países incluidos en la lista negra, en función del tipo de tributación o régimen adoptado:

1. Pure Tax Haven : no hay impuestos y garantiza el secreto bancario absoluto incluso con otros estados;
2. No se gravan los ingresos extranjeros : los ingresos externos están excluidos de todos los impuestos y solo se gravan los ingresos internos;
3. Baja tributación : impuestos modestos sobre cualquier ingreso;
4. Fiscalidad Especial : países con regímenes fiscales similares a los países considerados normales pero que permiten el establecimiento de empresas flexibles.

Hay muchas formas de combatir la evasión fiscal. Para sacar a los astutos (o verdaderos ladrones), el Estado pone en marcha estrategias cada vez más diferenciadas. En el nivel de investigación y disuasión, abarcamos desde recibos telemáticos y bombardeos financieros hasta la lente del nuevo medidor de ingresos y otras herramientas inductivas de evaluación de ingresos. También se enfoca en el cumplimiento tributario , pensando en descuentos para quienes devuelven capital con divulgación voluntaria y bonificaciones para contribuyentes honestos.

Pero la represión también se agrava con la represión de los delitos fiscales regulados en un decreto de implementación de la Ley de Reforma Tributaria, cd. Delegación Fiscal, aprobada por el Gobierno el 26 de junio de 2015. Veamos el actual régimen vigente y las novedades introducidas por la delegación fiscal en materia de infracciones fiscales.

Por supuesto, no todas las infracciones fiscales tienen la misma gravedad. De las diversas conductas encaminadas a no pagar los impuestos adeudados – un grupo de trabajo del gobierno ha identificado 19 perfiles de evasores fiscales – solo algunas se consideran delitos. La ley establece cuándo un delito es punible con sanción administrativa (multa) o penal (multa o prisión). Y a menudo el umbral es cuantitativo: es decir, depende de cuánto evadas. Una discusión separada corresponde entonces a la ” elusión fiscal ” , la “zona gris” en la que se utilizan las normas existentes con el único propósito de reducir la carga fiscal.

Permaneciendo en el campo de la evasión, vemos las principales conductas que constituyen un delito y las sanciones relacionadas (el estándar de referencia es el Decreto Legislativo 74 de 2000 , modificado por el Decreto Legislativo 138 de 2011 y posteriormente retocado por el Decreto Legislativo no. 158/2015 ).

También les recordamos que según el decreto legislativo n. 8/2016 , vigente desde el 6 de febrero de 2016, se ha despenalizado el delito de impago de las cotizaciones sociales para pagos inferiores a 10.000 € anuales.

Conducta : falsificación de declaraciones de impuestos o IVA mediante la inserción de elementos pasivos ficticios (facturación falsa) o la alteración de los registros contables (para sujetos obligados). La infracción existe si:

• el impuesto evadido es superior a 30 mil euros con referencia a cada uno de los impuestos individuales (anteriormente era 77.468,53);
• los ingresos no declarados superan el 5% del total o en todo caso 1,5 millones de euros (antes era 1 millón)

Sanción : prisión de 1 año y 6 meses a 6 años.

Conducta : declaraciones falsas fuera de los casos anteriores (sin un sistema fraudulento, pero en todo caso de forma consciente y voluntaria). La infracción existe si:

• el impuesto evadido supera los 150 mil euros (anteriormente era de 50.000 euros);
• Los ingresos no declarados superan el 10% del total o en todo caso los 3 millones de euros (antes eran 2 millones).

Sanción : prisión de 1 a 3 años.

Conducta : no presentación de declaraciones de impuestos, IVA e incluso 770 declaraciones de impuestos dentro de los 90 días posteriores a la fecha límite. La infracción existe si el impuesto evadido es superior a 50 mil euros (anteriormente era de 30 mil).

Sanción : prisión de 1 a 3 años.

Conducta : el umbral de castigo se fija en 250 mil euros (eran 50 mil).

Conducta : emisión de facturas o recibos por transacciones inexistentes con el fin de permitir a terceros la evasión del IRPF o del IVA, independientemente de que el receptor utilice o no los documentos falsos y el monto (antes el umbral de sanción era de 196 mil euros ).

Sanciones : de 1 año y 6 meses a 6 años.

Conducta : destrucción u ocultación de registros contables u otros documentos que deban conservarse para no permitir la reconstrucción de ingresos o facturación.

Sanciones : prisión de 6 meses a 5 años.

Vas a la cárcel más fácilmente

Por todos estos delitos, no se aplica la suspensión condicional de la pena si el impuesto evadido excede:

• 30% de la facturación;
• los 3 millones de euros.

• Dodgers simples
• Ocultamiento parcial de ingresos
• Encabezados ficticios
• Documentación fiscal falsa
• Evasión y elusión fiscal “sofisticadas”
• Contribuciones omitidas
• No emitir un recibo
• Empresas ficticias
• Fraude sobre el IVA y los derechos
• Activos en el exterior
• Alquileres en negro
• Deducciones no adeudadas
• Onlus falso
• Fraude de impuestos especiales
• Planificación fiscal agresiva
• Evasor total
• Fraude de retención
• Los precios de transferencia
• Juegos en línea abusivos
• Compañía de papel
• Fuga de capitales
• Casas fantasmas
• Apostando en negro
• Juegos ilegales

Asistencia al detenido en la propia comisaría

Ante una detención la mayor prioridad es recibir asistencia legal especializada lo antes posible y poder mantener el contacto con el exterior.

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