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Quiebra fraudulenta

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Quiebra fraudulenta Este delito es uno de los delitos de quiebra más graves.
Se materializa cuando un emprendedor:

  • desvía, disimula, enmascara, elimina o dispersa todo o parte de sus activos provocando así perjuicio a los acreedores (en este caso hablamos de quiebra fraudulenta por distracción, de la que hablaremos mejor a continuación);
  • sustraiga, destruya o falsifique, total o parcialmente, sus bienes de tal manera que cause un beneficio ilegítimo a sí mismo oa terceros;
  • para perjudicar a los acreedores, presenta pasivos inexistentes (en este caso hablamos de quiebra patrimonial fraudulenta);
  • con el fin de perjudicar a los acreedores, oculta libros u otros registros contables o los guarda de tal forma que no posibilite la reconstrucción del patrimonio o el movimiento del negocio (en este caso hablamos de quiebra documental fraudulenta, de la que hablaremos mejor abajo);
  • para favorecer a unos acreedores sobre otros, realiza pagos o simula derechos de tanteo (en este caso hablamos de quiebra fraudulenta preferencial, que comentaremos mejor a continuación).

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Términos de quiebra fraudulenta

Para que se integren los términos de este delito es necesario el aporte de algunos factores subjetivos y objetivos. En primer lugar, el sujeto debe ser un empresario comercial o una empresa o uno de los sujetos que la representen en el caso de un delito fiscal que sea un delito concursal.

La quiebra es un delito que, por tanto, presupone cualidades específicas del sujeto. Esto no significa que una parte externa no pueda participar en el crimen.

Como veremos mejor en el curso de nuestra discusión, la participación del extraneus en el delito de quiebra fraudulenta también se considera un delito por ley (art. 216 – 217 y 223 de la ley de quiebras).

El delito concursal es uno de los principales delitos concursales punibles únicamente si el empresario se declara en quiebra. Desde un punto de vista objetivo, por lo tanto, es la declaración de quiebra la que representa un elemento constitutivo importante de este delito.

Quiebras fraudulentas: disciplina y tipos

La disciplina que regula este delito es muy compleja y articulada y contempla:

  • la Ley de Quiebras (Real Decreto n. ° 267 de 16.03. 1942), modificada por el Decreto Legislativo n. 59 de 3.05.2016, convertida y modificada por la Ley no. 119 de 30.06.2016 en vigor desde el 3.07.2016;
  • Artículos 216 y 217 de la ley concursal que regulan respectivamente el delito de quiebra fraudulenta y quiebra simple;
  • Arte. 223 de la ley concursal (a interpretar junto con los artículos 216 y 217 que regulan la participación en delitos concursales).

Además de la quiebra simple, existen otros tipos de delitos de quo:

Quiebra fraudulenta por distracción

El delito en cuestión se produce cuando el empresario (o el administrador de la empresa) sustrae, esconde, distrae o destruye bienes y recursos financieros de su patrimonio propio o colectivo para enriquecerse, privando a los acreedores de cualquier forma de garantía patrimonial sobre la que puedan satisfacer (Casación Penal, Sección V, n. 18981 de 6.05.2016).

Quiebra Preferencial Fraudulenta

En este caso el sujeto – sea físico o legal – declarado en quiebra paga solo a algunos de los acreedores en detrimento de los demás. De ello se desprende que se viola el principio de pars condicio creditorum (Casación Penal, Sección V, núm. 35365 de 23/08/2016).

Quiebra documental fraudulenta

Cuando una persona decide realizar una actividad comercial, está obligada a compilar, llevar y conservar determinados libros contables. Este último, por tanto, se hace responsable del delito de quiebra documental fraudulenta cuando va a destruir o robar los libros de contabilidad con el fin de obtener un beneficio injusto, perjudicando a sus acreedores (Casación Penal, Sección V, n. 24059 de 9.06.2016).

La competencia en el delito de quiebra

Para comprender específicamente en qué consiste la participación en el delito de quiebra fraudulenta, basta con informar fielmente lo declarado por la reciente Casación Penal núm. 8349 del 03/01/2016: «La participación en el delito de quiebra fraudulenta de una persona ajena al concurso es configurable si la conducta realizada en conjunto con el concursante fue eficiente para la producción del evento y el tercer competidor operó con la conciencia y la voluntad de ayudar al empresario en apuros a frustrar las obligaciones que establece la ley para proteger a los acreedores de la empresa (Casación, Sección V, nº 27367 de 26/04/2011).

En conclusión, es bueno identificar los términos precisos en los que se puede considerar integrado el delito. Este último, por ejemplo, debe ser considerado diferente del recurso abusivo al crédito que es otra hipótesis delictiva que prevé la ley concursal y que, más bien, se puede decir que se comete cuando un empresario persevera en el recurso al crédito, ocultando su quiebra.

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